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深圳注册公司在企业经营中可以采取的税收筹划方法及风险

阅读量:44 来源:www.zyjuchuang.cn  作者: 深圳公司注册 2021-03-15 15:39:33

为了在经营期间进一步减轻企业的经济负担,很多企业希望通过税收筹划活动为公司节约税收,从而在一定程度上提高公司的经济效益。那么,在企业经营期间可以采用的纳税计划方法是什么?接下来,【卓越聚创】将带大家详细了解一下这个。


在通常的情况下,企业经营过程中可以采取的税收筹划方法主要有以下三种:

第一、存货计价方法的选择

库存评价方法不同,企业的营业成本不同,影响应纳税利润,影响所得税。根据现行税法,库存价格可以采用先进先出、后进先出法、加权平均法、移动平均法等多种方法。不同的库存评价方法对企业税收的影响不同,采用什么方法比较好,要根据具体情况来决定。通常,物价持续上涨时,应选择后进先出法来评价库存。物价持续下跌时,应选择先进先出法来评估价格。物价上下波动时,选择加权平均法或移动平均法会好些。

第二、折旧方法的选择

因为折旧包含在产品成本或期间成本中,所以与企业当前的成本、费用的大小、利润的高低、所得税的多少直接相关,所以选择折旧方法、计算折旧尤为重要。固定资产折旧方法有平均年限法、业务量法、年度合计法、双重余额递减法等,不同折旧方法对纳税人有不同的影响。一般来说,计算折旧时,主要考虑固定资产的原始价值、固定资产的净残值、固定资产的折旧寿命等因素。

第三、费用列支的选择

费用列支对企业经营期间发生的各种费用实行充分的列支。对企业来说,税收计划的指导思想是在税法允许的范围内,尽可能支出当前费用,减少预期发生的损失,减少缴纳所得税及法律递延纳税时间,从而获得税收利益。通常的方法是:

(1)发生的费用,已经发生的不良、库存损失和破损的合理部分,应及早记为费用。

(2)可以合理预测发生额的费用、损失,要准确掌握业务招待费、公益救济性捐款等可及时存入的限额,充分支出限额内的部分。

(3)尽量减少费用成本的摊销时间,增加上一年的费用,推迟纳税时间,达到节税目的。

以上是对企业经营期间可以采取的税收筹划方法的介绍。

那么,在企业经营过程中,如果选择错误的税收筹划方案,会给企业带来哪些风险呢?

不管是个人还是企业,如果所得税纳税筹划运用得当,就能够在一定程度上降低纳税成本和纳税风险,但是在纳税筹划过程中如果不遵从税法,或者对有关纳税政策运用和执行不到位的话,就会增加纳税筹划的风险。下面【卓越聚创】就跟大家介绍下税收筹划的风险主要表现在哪些方面:

1、我国的纳税政策经常有新的补充和调整,这样做的目的虽然是为了给企业所得税纳税筹划提供了空间,但是同样给企业带来了一定的风险。如果企业在纳税政策发生变化的时候依照原有纳税政策设计筹划方案,那么就会使得纳税筹划方法由合法变为不合法,由合理变为不合理,从而产生纳税筹划风险。

2、我国纳税优惠政策具有非常强的时效性,并且每一项优惠政策通常情况下都有明确的条件,并且在地域上也有着非常严格的限定,所以使得不少纳税人没有全面了解纳税优惠政策,或者了解不及时,理解不够透彻,还有可能在纳税筹划操作程序上出现失误,这样的话不仅失去了享受纳税优惠的最佳机会,还大大损失了本可以得到纳税利益。

3、纳税筹划涉及企业的投资,生产,经营等多个领域,所涉及到的税种也是非常多的,并且由于每个企业的具体情况不同,有的企业纳税筹划可能涉及一个项目,一个税种,有的企业也许就会涉及多个项目多个税种,可以说差别很大,如果没有合理的选择开展筹划,那么筹划成功的概率也是非常低的。